El 28 de diciembre del 2022 el Servicio de Rentas Internas publicó oficialmente la nueva tabla para el pago del Impuesto a la Renta (IR) que se debe aplicar en el 2023
¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?
Las personas naturales y sociedades que en el año 2022 hayan realizado una actividad económica y estén registradas en su RUC en el régimen RIMPE – Emprendedor y cuyos ingresos anuales son superiores a $ 20.000 y hasta $ 300.000
Para el pago anual del Impuesto a la Renta debes conocer si eres:
- RIMPE Negocios Populares
- RIMPE Emprendedores
- Régimen general
El Impuesto a la Renta 2023 se aplica sobre aquellas rentas (ingresos) que obtuvieron las personas naturales desde el 1 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022. A continuación la tabla actualizada:
| Columna A | Columna B | Columna C | Columna D |
| Fracción Básica | Exceso hasta |
Impuesto Fracción Básica |
Impuesto Fracción Excedente |
| 0 | 11.722 | 0 | 0% |
| 11.722 | 14.935 | 0 | 5% |
| 14.935 | 18.666 | 161 | 10% |
| 18.666 | 22.418 | 534 | 12% |
| 22.418 | 32.783 | 984 | 15% |
| 32.783 | 43.147 | 2.539 | 20% |
| 43.147 | 53.512 | 4.612 | 25% |
| 53.512 | 63.876 | 7.203 | 30% |
| 63.876 | 103.644 | 10.312 | 35% |
| 103.644 | En adelante | 24.231 | 37% |
DESGARGAR la tabla para liquidar el impuesto a la renta de personas naturales, para el período fiscal 2023.
¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta 2023 Ecuador?
Recuerda que lo que vas a pagar como Impuesto a la Renta 2023 es sobre los ingresos que obtuviste desde el 1 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022.
A continuación con un ejemplo te mostramos como se calcula el impuesto a la renta para personas naturales:
| INGRESOS | |
| Sueldos y salarios en dependencia laboral (de enero a diciembre incluye bonos, comisiones, horas extras, vacaciones) | $24.000 |
| Ingresos sin relación de dependencia laboral | |
| Ingresos de capital (dividendos, arriendos, financieros, etc) | |
| Ingresos por 15% participación laboral (utilidades) | $500 |
| Total Ingresos | $24.500 |
| GASTOS PERSONALES | |
| Alimentación (Límite: $ 3.643.90) | $3.600 |
| Vivienda (Límite: $ 3.643.90) | $3.662,64 |
| Educación, arte, cultura( Límite: $ 3.643.90) |
$1.620 |
| Vestimenta (Límite: $ 3.643.90) | $840.08 |
| Salud (Límite: $ 14.575.60) | $500 |
| Total Gastos Personales (Límite: $ 14.575.60) | $10.222,72 |
| DEDUCCIONES | |
| Deducción IESS: 9.45% | 2.315,25 |
EJEMPLO: CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
- La persona debe sumar todos los ingresos ($24.500) durante el año gravable
- Luego también debe sumar todos gastos personales ($10.222,72) y deducibles ($2.315,25) durante el año gravable
- Luego al Total Ingresos ($24.500) debes restarle el Total Gastos Personales ($10.222,72) y los Deducibles ($2.315,25), lo que brindará la base imponible (11.962,03)
- A la Base Imponible (11.962,03) se le resta la Fracción Básica (Columna A) de la tabla de Impuesto a la Renta (11.722) así obtenemos el Excedente Fracción Base (240,03)
- Luego al Excedente Fracción Base (240,03) debes multiplicarlo por el % de Impuesto Fracción Excedente (Columna D) de la tabla de Impuesto a la Renta, que para este ejemplo es 5%, así obtenemos el I.R. Sobre Fracción Base $ 12,00
- Al I.R. Sobre Fracción Base ($ 12,00) debes sumarle el Impuesto Fracción Básica (Columna C) de la tabla de Impuesto a la Renta, que para este ejemplo es 0, así obtenemos el Total Impt. Renta a Pagar ($12)
- Que al dividirlo en 12 meses obtenemos el Imp. Rta Mensual ($12/12meses= $1)
|
Total Ingresos |
24.500 | |
| (-) 9.45% IESS Individual | -2.315,25 | |
| Sub total | 22.184,75 | |
| (-) Gastos Personales | -10.222,72 | NOTA: el % de gastos no puede ser mayor al 50% del Ingreso neto. El monto máximo de deducible es de $ 14,651 |
| Base Imponible | 11.962,03 | Se debe ubicar en la tabla dentro del rango al que corresponda |
| (-) Fracción Base | -11.722 | De acuerdo al rango se debe poner la Fracción Básica (Columna A) de la tabla de Impuesto a la Renta, que para este ejemplo es $11.722 |
| Excedente Fracción Base | 240,03 | |
| % Sobre Exc. Fracción Base | 5% | De acuerdo al rango debo aplicar el % de Impuesto Fracción Excedente (Columna D) de la tabla de Impuesto a la Renta, que para este ejemplo es 5% |
| I.R. Sobre Fracción Base | 12,00 | |
| (+) Fracción Base | 0 | De acuerdo al rango se debe poner el Impuesto Fracción Básica (Columna C) de la tabla de Impuesto a la Renta, que para este ejemplo es 0 |
| TOTAL Impt. Renta a Pagar | 12,00 | $1 Imp. Rta Mensual ($12/12meses= $1) |
Fechas para declarar impuesto a la renta 2023
Los plazos para declarar el impuesto a la renta de personas naturales inicia el 1 de febrero y vence en las siguientes fechas, según el noveno dígito de la cédula de identidad, pasaporte ó RUC:
Si el noveno dígito es 1 hasta el 10 de marzo
Si el noveno dígito es 2 hasta el 12 de marzo
Si el noveno dígito es 3 hasta el 14 de marzo
Si el noveno dígito es 4 hasta el 16 de marzo
Si el noveno dígito es 5 hasta el 18 de marzo
Si el noveno dígito es 6 hasta el 20 de marzo
Si el noveno dígito es 7 hasta el 22 de marzo
Si el noveno dígito es 8 hasta el 24 de marzo
Si el noveno dígito es 9 hasta el 26 de marzo
Si el noveno dígito es 0 hasta el 28 de marzo
¿Quiénes deben pagar impuesto a la renta?
El 28 de diciembre del 2022 el Servicio de Rentas Internas publicó oficialmente la nueva tabla para el pago del Impuesto a la Renta (IR) que se debe aplicar en el 2023
Es decir a partir del 1 de enero de 2023 rigen los valores actualizados que las personas naturales cuyos ingresos superen los $ 11.722 al año o $ 977 al mes deberán pagar
Si necesitas ayuda en la declaración de impuesto a la renta puedes escribir al correo belen_8714@hotmail.com o al whatsapp 099 913 0172