El Impuesto al Valor Agregado es la mayor fuente de recaudación de un país, pues de trata de un aporte que grava la venta de productos, la prestación de algunos servicios, y también bienes; además, se tributa como valor agregado porque el aporte incluye todas las etapas de la comercialización.
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Sin embargo, existen varias exoneraciones.
Los productos de primera necesidad son algunos que no pagan IVA como por ejemplo: alimentos, medicinas y varios insumos o materiales utilizados en actividades agropecuarias.
Cuáles son los productos que NO pagan IVA
De acuerdo a los establecido en la Ley de Régimen Tributario, expuesto en la página del SRI, existe un listado de los productos y servicios que no pagan Impuesto al Valor Agregado, aquí algunos:
- Productos alimenticios de origen pecuario, agrícola, avícola, bioacuáticos, apícola, cunícola, forestales, pesca, carnes que se mantengan en estado natural.
- Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles.
- Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados para que le ganado consuma con adición de melaza o azúcar, y otros compuestos que se utilizan como comida de animales que se críen para alimentación humana.
- Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva.
- Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante decreto establecerá anualmente el ejecutivo.
- Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros.
- Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas, de acuerdo con las listas que se incluyan en decreto.
- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas.
- Energía Eléctrica.
- Lámparas LED
- Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios.
- Vehículos eléctricos para uso particular, transporte público y de carga.
- El oro adquirido por el Banco Central del Ecuador en forma directa o por intermedio de agentes económicos públicos o privados, debidamente autorizados por el propio banco
- Cocinas de uso doméstico eléctricas y las que funcionen exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno eléctrico, así como las ollas de uso doméstico, diseñadas para su utilización en cocinas de inducción y los sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas eléctricas.
- Las baterías, cargadores, cargadores para electrolineras, para vehículos híbridos y eléctricos.
- Paneles solares y plantas para el tratamiento de aguas residuales.
- Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero.
- Vehículos híbridos o eléctricos, cuya base imponible sea de hasta USD 35.000.
Cuáles son servicios gravados con tarifa 0% del IVA
Se encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios:
- Los de transporte nacional terrestre, acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos.
- Los de salud, y los servicios de fabricación de medicamentos.
- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento.
- Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado, los de recolección de basura; y, de riego y drenaje.
- Los de educación en todos los niveles.
- Los de guarderías infantiles y de hogares para adultos mayores.
- Los religiosos.
- Los servicios artísticos y culturales de acuerdo con la lista que, mediante decreto ejecutivo, establezca anualmente el Presidente de la República, previo impacto fiscal del Servicio de Rentas Internas.
- Los funerarios.
- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros.
- Los espectáculos públicos.
- Los bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos.
- Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
- El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes
- Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría.
- Los de aero fumigación.
- Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
- Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites comestibles
- Los seguros de desgravamen en el otorgamiento de créditos, los seguros y servicios de medicina prepagada. Los seguros y reaseguros de salud y vida, individuales y en grupo, de asistencia médica, de accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestre y los agropecuarios
- El arrendamiento de tierras destinadas a usos agrícolas.
Cuáles son los productos y servicios que gravan IVA
ualquier bien que sea producido para su comercialización y consumo, además de los productos que fueron transformados de su estado original o natural deben para IVA. Adicionalmente, los servicios que generen algún tipo de utilidad deben cancelar este tributo económico.
Entre ellos:
- Gaseosas y licores.
- Dulces.
- Electrodomésticos y equipos electrónicos.
- Calzado y prendas de vestir.
- Desayunos y almuerzos.
- Accesorios automotrices.
- Accesorios de cuidado personal
- Café soluble, cereales, condimentos, salsas procesadas.
- Artículos ornamentales
- Artículos para el hogar.
- Enseres de gimnasio.
- Hospedaje.
- Juguetes.
- Materiales de construcción.
- Servicio de peluquería.
- Servicios educativos particulares.
- Servicios de telecomunicaciones.